Последние изменения в налогообложении разных стран

Система налогообложения азартных игр, как правило, либо располагает операторов разворачивать деятельность на рынке и пополнять бюджет государства, либо – при слишком завышенных ожиданиях – вынуждает игроков и операторов покинуть легальный рынок, лишив государство дополнительного дохода. Редакция Login Casino привела общую картину по последним изменениям и законопроектам в области налогообложения разных стран.

Недавно сенат Франции принял проект закона на 2020 год, согласно которому расчет налога на азартные игры будет основан на валовом доходе, называемом GGR, вместо валового оборота. В результате отказа от устаревшей модели налог по ставкам на скачки будет равен 19,9% от GGR, налоговая ставка для спортивного беттинга составит 33,8%, для онлайн-покера – 36,7%.

При этом выплаты, направленные на помощь социальным проектам, будут рассчитываться с учетом дохода компаний, а не оборота, как ранее. В связи с этим букмекерские компании будут перечислять 10,7%, сегмент онлайн-покера – 4,1%, а операторы, предлагающие ставки на спорт – 6,8%. При суммировании новых налоговых тарифов получается такая картина по налоговым отчислениям:

• Онлайн-покер – 40,8%.
• Ставки на спорт – 44,5%.
• Ставки на скачки – 37,7%.
• Букмекеры – 55,2%.

В результате таких изменений бюджет Франции ожидает от наземных заведений, операторов спортивного беттинга, покерных операций и сферы по ставкам на скачки пополнения бюджета на 1 млрд 859 млн евро ежегодно. Отдельно власти уточняют, что налоговые ставки могут быть изменены в зависимости от успешности игроков. Данные факты, в особенности корректировка налоговой ставки при учете выигрышей клиентов, свидетельствуют о том, что регулирующие органы следят за игорным рынком страны и подстраиваются под текущее положение дел.

Читайте также: Методы борьбы с отмыванием денег в странах ЕС

Известно, что за соблюдением законов об азартных играх во Франции следят три ведомства. Онлайн-ставки были легализованы в стране в 2010 году и в настоящий момент контролируются Регулирующим органом онлайн-игр (ARJEL), под присмотром которого все вертикали. Однако в будущем в его власти будет лишь онлайн-сегмент, наземный попадет под контроль ANJ.

Правительство специального административного района Китая облагает игорный сектор налогом на валовый доход от игры в казино по ставке 39%. Исключение составляет лишь компания SJM Holdings, проработавшая в течение 40 лет на рынке на правах монополии. Она облагается налогом суммой 38%. Остальные сборы с игровой валовой прибыли составляют также 39%. Другие налоги включают сборы доходов от китайских лотерей, мгновенных лотерей, ставок на скачки.

К слову, игорный рынок Италии понесет убытки из-за коронавируса.

Известно, что в 2019 году в бюджет Макао поступило $13 млрд. Данный результат не показал существенных изменений в сравнении с прошлым годом. Совокупный GGR казино в Макао за 2019 год составил $269,62 млрд, сократившийся в годовом исчислении на 2,4%. Согласно официальной статистике от Бюро финансовых услуг Макао, всего на регион приходится около 86% налоговых поступлений. Однако также не отрицается, что игорный бизнес находится в зависимости от состояния экономики других азиатских стран. Также подвешен вопрос о введении туристического налога. Поводом для вынесения данного законопроекта на повестку дня стало намерение правительства контролировать поток туристов.

Читайте также: Портрет современного игрока

При этом местное население поддерживает данный законопроект. Согласно последним данным от Государственного управления туризма Макао (MGTO), местные жители хотят, чтобы сумма туристического налога составляла $12,50. Намерение властей ввести его можно также объяснить с точки зрения увеличения числа приезжих. Согласно официальным данным от Государственной службы статистики и переписи населения Макао, показатель потока туристов за январь 2019 года повысился на 24,9% (3,43 млн туристов) в сравнении с тем же периодом за 2018 год. Инвестиционные аналитики при этом отметили, что прямая связь между числом посетителей и доходом казино прослеживается не всегда.

В Болгарии налоговыми обязательствами облагаются исключительно организаторы азартных игр. Ставка налога в настоящий момент составляет 15%. Для рынка мобильного гемблинга цифра та же. За обслуживание лицензии плата достигает 20% от GGR. Также определены суммы налогов на конкретные виды деятельности:

• 500 левов в квартал – для игровых автоматов в соответствующих залах;
• 22 000 левов в квартал за каждый игровой стол – для рулеток;
• 5000 левов за каждую единицу – для любого другого игорного оборудования в казино.

Согласно статье 242 (2) CITA, деятельность, связанная с игровыми автоматами и онлайн-казино, облагается корпоративным налогом, который также оплачивается ежеквартально. Несмотря на достаточно строгие условия регулирования и шаткую экономическую ситуацию, гемблинг в Болгарии все равно работает и приносит свои результаты.

Также, согласно последним данным, в связи с недоплатой налогов со стороны частных лотерей на сумму $118 млн за последние шесть лет был разработан законопроект о запрете частных лотерейных операторов. Вероятно, огласка подобного факта является демонстрацией одной из причин, по которым законодатели принимают свои решения. В этом случае в ответ на грубое нарушение со стороны оператора последовали достаточно жесткие регулирующие меры.

Кардинальные отличия от упомянутых выше стран имеет налоговая система Канады. Поскольку большинство частных компаний, предоставляющих гемблинг-услуги в Канаде, являются просто зарегистрированными поставщиками игорной продукции, на территории страны не существует отраслевых налогов. Такие компании должны соблюдать общепринятые федеральные и провинциальные законы о подоходном налоге. Для отрасли не предусмотрен отдельный режим налогообложения. Поставщики и профессиональные гемблеры попадают под действие общепринятых налоговых законов.

Читайте также: Ситуация на игорном рынке Монако в настоящий момент

В Канаде игроки-любители также не должны платить налоги на выигрыш, тогда как эта практика вовсю применяется, к примеру, в США. Деятельность, связанная с азартными играми, не рассматривается законодательством Канады как постоянный источник дохода. Таким образом, игроки не должны отдавать часть выигранных денег государству, как это принято во многих других странах. Известно, что такое положение законов привело в страну множество американских покеристов, вынужденных покинуть США из-за запрета онлайн-покера.

Возможно, в качестве метода для сбалансирования вопроса о налогах Федеральный апелляционный суд Канады постановил, что «чаевые», получаемые работниками казино, должны облагаться отдельным налогом, так как сотрудники получают доход в результате предоставления профессиональных услуг.

Напомним, ФНС опубликовала информацию о налоговых обязательствах операторов за прошлый год.

Читайте также: Сознательность американцев и налоговое бремя, возлагаемое на победителей

Читайте также: Принципы налога на выигрыш на примере разных стран