Какие налоги на игорную деятельность нужно платить в разных странах?

В каждом государстве по-разному относятся к вопросу азартных игр. Кто-то вводит полный либо частичный запрет, а кто-то, напротив, разрешает, но под контролем правительства и местных органов. Как регулируют гемблинг и беттинг, а также какой игорный налог платят в разных странах мира, расскажем ниже.

В России бизнес на азартных играх разрешен в строго отведенных места – игорных зонах. Действующий федеральный закон регулирует деятельность и устанавливает налог на игорный бизнес. 

Российский налог фиксирован и состоит из установленной ставки за каждый объект налогообложения, которыми являются оборудование, используемое в работе (столы, автоматы, серверы, кассовые аппараты), и наземные ППС. Помимо этого, операторы платят стандартные налоги (на прибыль, НДС, подоходный, местные) и приобретают лицензию, разрешающую вести деятельность.

В ноябре 2017 года Госдума внесла изменения в федеральный закон, удвоив действующий налог с казино и букмекеров. Отныне для субъектов РФ установлен диапазон ставок, которым они должны руководствоваться:

• установленный игровой автомат – от 3 тыс. до 15 тыс. рублей;
• действующий игровой стол, процессинговый центр БК или тотализатора – от 50 тыс. до 250 тыс. рублей;
• процессинговый центр БК или тотализатора, принимающий онлайн-ставки, – от 2,5 млн до 3 млн рублей;
• ППС БК или тотализатора – 10-14 тыс. рублей.

Если в регионе отсутствует местное законодательство, регулирующее игорный налог, ставки устанавливаются по нижней планке указанного диапазона. Кроме того, игроки обязаны платить налог на выигрыш в размере 13%.

Читайте также: Онлайн-казино с лицензией

До недавнего времени бизнес на азартных играх в США был разрешен только в отдельных штатах. Причем запрет, действующий с 1992 года, распространялся не только на казино, но и на букмекеров, но был отменен Верховным судом США в мае 2018-го.  

В стране не предусмотрена единая ставка налога на игорный бизнес – тарифы устанавливает каждый штат индивидуально. На федеральном уровне действует налог на выигрыши в размере до 35% от суммы. Вдобавок к федеральному тарифу в каждом штате установлена своя ставка. В Нью-Джерси она самая высокая – 10,8%. Налог распространяется на любые выигрыши, включая лотереи. Иностранцы, выигравшие в лотерею или казино, обязаны заплатить 30% в казну США.

В знаменитом Лас-Вегасе, штат Невада, игорным бизнесом занимаются владельцы трех типов лицензий, позволяющих:

• устанавливать игровые автоматы в чужих помещениях (барах, ресторанах) по специальной лицензии;
• открывать собственный игровой зал, в котором не более 15 автоматов, по ограниченной лицензии;
• размещать в помещении игровые столы и автоматы либо только автоматы по неограниченной лицензии.

Кроме оператора казино, лицензированию подлежат все профильные специалисты, работающие в заведении – крупье, дилеры, менеджеры. Не нуждаются в разрешении официанты, бармены, уборщики, горничные, прочие.В последнем случае процедура получения разрешения затруднена: штат создает комиссию, расследующую целесообразность открытия бизнеса и расчетные доходы бюджета в ближайшие несколько лет в виде налоговых поступлений.

Читайте также: Гемблинг в Грузии – как в стране развивается игорный бизнес

Вид лицензии напрямую влияет на размер ставок, налагаемых на объекты налогообложения игорного бизнеса. Владельцы ограниченных лицензий ежегодно платят $250 за каждый игровой автомат и ежеквартально по прогрессивной шкале налогов в зависимости от числа «одноруких бандитов»:

• от одного до пяти слотов – $81 за каждый;
• за шесть – по $91 за каждый и далее по нарастающей;
• за восемь – по $103,5;
• за десять – по $110;
• за пятнадцать – по $121.

Обладатели неограниченных лицензий платят налог казино, исчисляемый из валового дохода по прогрессивной шкале, сбора на зрелища, а также годовой и ежеквартальный сбор от каждого установленного стола и автомата. Тарифы здесь выше, чем у владельцев ограниченных лицензий. Например, если в заведении 10 автоматов, то придется выложить $750 ежеквартально за каждый и $6 тыс. ежегодно. 

Ставка налога на игорный бизнес, исчисляемая из валового дохода игорного заведения, растет вместе с увеличением суммы:

• при доходе до $50 тыс. тариф 3,5%;
• до $84 тыс. – 4,5%;
• свыше $134 тыс. – 6,75%.

Помимо профильных налогов, операторы платят федеральные и местные сборы. После отмены запрета на азартные игры другие штаты принимают местные законы, устанавливающие игорный налог для гемблинга и беттинга.

История гемблинга в ФРГ довольно запутана. Она перемежается периодами полного запрета и кратковременного его снятия. В настоящее время в Германии разрешены казино, лотереи и спортивные ставки, но интерактивные азартные игры никак не регулируются. Игорный бизнес платит стандартные федеральные и местные налоги, а также игорный налог с выигрыша либо проигрыша посетителя в размере 5%.

Евросоюз требует у Бундестага срочной корректировки законодательства в соответствии с резолюциями ЕС. В марте 2017-го федеральные земли подписали договор об азартных играх, в котором установили налог на игорный бизнес, составляющий 20% от валового дохода.

Однако ЕС выразил протест по поводу принятого документа – нерешенным остался вопрос регулирования онлайн-сектора. Если проблема не будет решена до начала 2019 года, Германия рискует получить санкции от Евросоюза на невыполнение обязательств.

Читайте также: Инновации в сфере игр

Игорный бизнес в Интернете очень распространен, но разрешен не во всех странах. Как уже говорилось выше, Германия запретила азартные онлайн-игры своим гражданам. Последних спасают офшоры, чья игорная юрисдикция не регулируется властями ФРГ.

С регулированием деятельности онлайн-казино в США тоже была путаница. Федеральный запрет на азартные игры касался гемблинга и беттинга на всей территории страны за исключением Лас-Вегаса, Нью-Джерси и еще нескольких мест. Американцы обратились к офшорам и сайтам, расположенным вне юрисдикции США. Следует отметить, что не каждое онлайн-казино принимало игроков из Штатов. Отныне запрет снят – американцы смогут открыть собственные легальные онлайн-казино.

Читайте также: Беттинг в США

Летом нынешнего года в России были запрещены денежные переводы онлайн-операторам казино и спортивных ставок, расположенных за пределами РФ. Отныне играть онлайн россияне смогут только в казино, зарегистрированных на территории их страны.

Рассмотрим, чем отличается налогообложение игорного бизнеса в США, Германии и России. В качестве образца возьмем игорный налог на выигрыш.

	Ставка налога
	Россия	Германия	США
Налог с оператора	Фиксированная плата за объекты налога на игорный бизнес: для онлайн-ставок плата за процессинговый центр от 2,5 млн до 3 млн руб.	Налог на валовый доход 20%	Налог на валовый доход с 3,4 до 6,75%; прогрессивный налог на объекты налога на игорный бизнес в зависимости от количества и вида лицензии; фиксированный ежегодный налог за каждый автомат и стол; онлайн-казино в Нью-Джерси платят 15% с валового дохода
Налог с игрока	13%	5%	от 30 до 35% в федеральный бюджет (кроме выигрышей в настольных играх); налоговый тариф, установленный штатом (до 10,8%); налоговый тариф, установленный городом

За основу расчетов берут налогооблагаемую базу, утвержденную законодательством государства. Это может быть валовая сумма всех доходов от ставок казино без учета расходов, плата за объекты налога на игорный бизнес – столы, автоматы, прочее.

Тарифные ставки на оборудование могут быть фиксированными либо зависящими от количества налогооблагаемой техники. В каждом конкретном случае следует ознакомиться с действующим законодательством страны.

Последней темой обсуждения на мировом игорном рынке стала легализация беттинга в США. Закон, действовавший с 1992 года, отменил Верховный суд. Теперь рынок открыт для местных и зарубежных операторов, а резиденты Америки смогут легально заключать пари с букмекерами.

Читайте также: Онлайн-казино будущего – гемблинг в VR

Читайте также: Гемблинг в Грузии